Ce que change concrètement l'extension du report à 5 ans

Chaque année, vous disposez d'un plafond de déduction : c'est le montant maximum que vous pouvez déduire de vos revenus imposables grâce à vos versements PER. Si vous n'atteignez pas ce plafond, la fraction non utilisée n'est pas perdue — elle est reportable sur les années suivantes. Jusqu'au 31 décembre 2025, cette mécanique de rattrapage était limitée à trois ans. Désormais, pour tous les plafonds générés à compter du 1er janvier 2026, le délai est étendu à cinq ans.

Concrètement, si votre plafond 2026 n'est pas entièrement consommé, vous avez jusqu'en 2031 pour mobiliser ce reliquat. C'est une souplesse bienvenue pour ceux dont les revenus fluctuent — indépendants, professions libérales, cadres variables — mais aussi pour les épargnants qui commencent à constituer leur épargne retraite relativement tardivement.

Attention, la mesure n'est pas rétroactive. Les plafonds non utilisés de 2024 restent reportables jusqu'en 2027, ceux de 2025 jusqu'en 2028 : l'ancienne règle des trois ans continue de s'appliquer à tout ce qui précède 2026. Le bénéfice plein de cette réforme ne sera pleinement visible qu'à l'horizon 2031.



Les plafonds de déduction en 2026

Le montant que vous pouvez déduire dépend de votre statut et de vos revenus professionnels, calculé sur la base du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS), fixé à 48 060 € pour 2026.

Pour les salariés, fonctionnaires et retraités, le plafond correspond à 10 % des revenus professionnels de l'année précédente, avec un plancher de 4 806 € et un plafond maximal de 37 680 € pour 2026. Pour les travailleurs non-salariés (TNS), le mode de calcul est différent et plus généreux : le plafond peut atteindre 88 911 €, ce qui renforce considérablement l'intérêt du PER pour les indépendants dont la retraite obligatoire est souvent plus limitée.

Votre plafond exact figure sur votre avis d'imposition, à la rubrique dédiée à l'épargne retraite. Il est également accessible depuis votre espace personnel sur impots.gouv.fr. Bonne nouvelle : il est prérempli automatiquement dans votre déclaration de revenus, reports d'années antérieures inclus.



Ce que la loi de finances 2026 retire par ailleurs

Soyons complets : la loi de finances 2026 n'apporte pas que de bonnes nouvelles pour le PER. Deux évolutions méritent votre attention.

D'abord, la déductibilité des versements est supprimée après 70 ans, pour tout versement effectué à compter du 1er janvier 2026. Il reste possible de continuer à alimenter votre PER après cet âge, mais sans avantage fiscal à l'entrée. En contrepartie, les sommes récupérées à la sortie correspondant à ces versements non déduits bénéficient d'une fiscalité allégée — exonération d'impôt sur le revenu sur les primes en cas de sortie en capital, régime des rentes viagères à titre onéreux en cas de sortie en rente.

Ensuite, les prélèvements sociaux sur les gains du PER passent à 18,6 % (contre 17,2 % auparavant et 17,2 % maintenus pour l'assurance-vie). Cet écart de 1,4 point est un élément à intégrer dans votre réflexion patrimoniale globale, notamment après 70 ans.



Le PER reste un outil de premier plan, à condition de bien le calibrer

Malgré ces ajustements, le PER demeure l'un des dispositifs d'épargne retraite les plus puissants du marché, en particulier si vous êtes imposé dans les tranches à 30 %, 41 % ou 45 %. L'économie d'impôt générée à l'entrée est immédiate et significative, et l'allongement du report à cinq ans renforce encore la flexibilité du produit.

La clé reste de calibrer vos versements aux années où votre taux d'imposition est le plus élevé, afin de maximiser le gain fiscal. Avec la nouvelle fenêtre de cinq ans, vous avez désormais plus de temps pour attendre le moment le plus opportun — une année à revenus exceptionnels, une prime importante, ou simplement une meilleure visibilité sur votre trajectoire fiscale.

Si vous n'avez pas encore ouvert de PER ou envisagez d'augmenter vos versements, 2026 constitue un point de départ particulièrement stratégique : les plafonds générés cette année seront mobilisables jusqu'en 2031, ce qui vous offre une marge de manœuvre confortable pour construire votre épargne retraite dans la durée.



FAQ – Vos questions sur le PER en 2026

Le report à cinq ans s'applique-t-il dès maintenant ?

Oui, pour tous les plafonds générés à partir du 1er janvier 2026. Les plafonds antérieurs (2025 et avant) restent soumis à la règle des trois ans.

Dois-je faire une démarche pour reporter mon plafond ?

Non, le report est automatique. Il suffit de ne pas avoir consommé la totalité de votre plafond lors d'une année donnée ; le reliquat est reporté sans aucune action de votre part et apparaît prérempli sur votre déclaration de revenus.

Cette mesure concerne-t-elle aussi les TNS ?

Oui, tous les titulaires d'un PER individuel bénéficient du report sur cinq ans, y compris les travailleurs non-salariés, dont le plafond est calculé selon des règles spécifiques.

Que se passe-t-il si je verse après 70 ans ?

Depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués après vos 70 ans ne sont plus déductibles de votre revenu imposable. Vous pouvez conserver votre PER et continuer à le nourrir, mais la fiscalité applicable est celle de la non-déductibilité à l'entrée — compensée par une sortie plus avantageuse.

Où trouver mon plafond exact de déduction ?

Il figure sur votre avis d'imposition de l'année précédente, rubrique "Plafond épargne retraite", et est accessible sur impots.gouv.fr. Il inclut automatiquement les reliquats des années antérieures reportables.

Les informations contenues dans cet article sont données à titre informatif et ne constituent pas un conseil en investissement. Pour une stratégie adaptée à votre situation personnelle, il est recommandé de consulter un conseiller en gestion de patrimoine.