Ce qui ne change pas (contrairement aux idées reçues)

Le délai entre deux donations reste fixé à 15 ans

Vous avez peut-être entendu parler d'un passage de 15 à 10 ans ? C'est une information erronée qui circule. En réalité, le délai de rappel fiscal entre deux donations demeure inchangé à 15 ans.

En pratique : si vous donnez 100 000 € à votre enfant en 2025, vous ne pourrez bénéficier à nouveau de l'abattement complet qu'en 2040.

Les abattements fiscaux classiques restent identiques

Aucune revalorisation des abattements n'a eu lieu en 2025. Voici les montants qui s'appliquent, renouvelables tous les 15 ans :

• De parent à enfant : 100 000 € par parent
• De grands-parents à petits-enfants : 31 865 € par grand-parent
• Entre époux ou partenaires pacsés : 80 724 €

Bon à savoir : un couple peut donc transmettre jusqu'à 200 000 € à chacun de ses enfants tous les 15 ans, sans aucun droit à payer.

La vraie nouveauté 2025 : un coup de pouce pour l'immobilier et la rénovation

Un dispositif exceptionnel et temporaire

La loi de finances du 14 février 2025 crée une opportunité inédite pour aider vos proches à devenir propriétaires ou à rénover leur logement. Ce dispositif s'applique du 15 février 2025 au 31 décembre 2026.

Des montants significatifs

Vous pouvez donner en totale exonération de droits :

• 100 000 € par donateur (vous-même)
• Plafond cumulé de 300 000 € par bénéficiaire (tous donateurs confondus)

Exemple concret : vos deux parents et vos quatre grands-parents peuvent vous aider à acquérir votre résidence principale à hauteur de 300 000 € sans aucune fiscalité, en plus des abattements classiques.

À quelles conditions ?

Le bénéficiaire dispose de 6 mois maximum après le versement pour utiliser les fonds, soit pour :

• Acheter un logement neuf ou en état futur d'achèvement (VEFA), destiné à devenir sa résidence principale ou celle d'un locataire.

• Réaliser des travaux de rénovation énergétique dans sa résidence principale, à condition que ces travaux soient éligibles à MaPrimeRénov.

Les engagements à respecter

Pour bénéficier de cette exonération, le logement doit être conservé comme résidence principale pendant 5 ans minimum :

• À compter de l'acquisition pour un achat
• À compter de l'achèvement des travaux pour une rénovation

Si vous mettez le bien en location, impossible de le louer à un membre de votre foyer fiscal.

Qui peut en profiter ?

Ce dispositif s'adresse aux transmissions familiales :

• Vers vos enfants, petits-enfants ou arrière-petits-enfants
• À défaut de descendance, vers vos neveux et nièces

Transmettre son entreprise : ce qui s'applique en 2025

Contrairement à certaines rumeurs, aucun nouvel abattement spécifique de 150 000 € n'a été créé pour la transmission d'entreprise familiale.



Le Pacte Dutreil reste le dispositif de référence, permettant une exonération de 75 % de la valeur transmise, sous conditions strictes de conservation et de poursuite de l'activité. Un outil puissant pour préparer sa succession entrepreneuriale en limitant la facture fiscale.

Donations et succession : comment s'articulent-elles ?

Le principe du rappel fiscal

Les donations que vous effectuez de votre vivant ne disparaissent pas aux yeux du fisc lors de votre succession. Elles sont prises en compte si elles ont été réalisées dans les 15 années précédant votre décès.

Deux types de donations aux effets différents

• La donation en avance d'hoirie (la plus courante) : considérée comme une avance sur héritage, elle sera réintégrée dans la succession pour garantir l'équité entre héritiers. C'est la forme par défaut si rien n'est précisé dans l'acte.

• La donation hors part successorale (ou préciputaire) : elle ne s'impute pas sur la part d'héritage du bénéficiaire. Elle doit être expressément mentionnée dans l'acte notarié.

Le conseil du notaire : anticipez et clarifiez vos intentions dès la rédaction de l'acte pour éviter toute ambiguïté future.

FAQ : Vos questions fréquentes

Puis-je cumuler l'exonération temporaire 2025 avec les abattements classiques ?

Oui ! Les deux dispositifs sont cumulables. Vous pouvez donc transmettre des montants importants en totale exonération si les fonds sont destinés à l'immobilier ou à la rénovation énergétique.

Si je donne 50 000 € aujourd'hui, quand pourrai-je redonner sans taxation ?

Vous pourrez utiliser le solde de votre abattement (50 000 € restants) immédiatement. Pour bénéficier à nouveau de la totalité de l'abattement de 100 000 €, il faudra attendre 15 ans.

Dois-je déclarer une donation même si elle est exonérée ?

Oui, absolument. Toute donation doit être déclarée à l'administration fiscale, même si elle ne génère aucun droit à payer. Vos proches peuvent effectuer cette déclaration en ligne via leur espace particulier sur impots.gouv.fr.

Combien de temps ai-je pour utiliser les fonds du nouveau dispositif 2025 ?

Le bénéficiaire dispose de 6 mois maximum après le versement pour acquérir le bien ou réaliser les travaux de rénovation.

Que se passe-t-il si je ne respecte pas l'obligation de conservation de 5 ans ?

En cas de non-respect des conditions, l'exonération peut être remise en cause et les droits de donation deviennent exigibles.

📞 Pour aller plus loin

Chaque situation patrimoniale et familiale est unique. Pour optimiser votre stratégie de transmission et profiter pleinement des dispositifs fiscaux 2025, un accompagnement personnalisé par un notaire ou un conseiller en gestion de patrimoine s'avère indispensable.

N'attendez pas pour faire le point sur votre situation et construire la stratégie la plus avantageuse pour vous et vos proches.